• Mediante la Resolución General 5742/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) modificó el régimen de facilidades para regularizar deudas del impuesto a las ganancias originadas por el cómputo incorrecto de quebrantos. 
• La medida reduce el pago a cuenta al 2%, permite financiar hasta 120 cuotas mensuales, y admite incluir multas e intereses. 
• Las nuevas condiciones estarán disponibles desde el 12 de agosto de 2025, mientras que las refinanciaciones podrán realizarse a partir del 2 de septiembre.

En respuesta a las múltiples inconsistencias detectadas en el tratamiento fiscal de los quebrantos, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó una serie de ajustes al régimen especial de facilidades de pago, a través de la Resolución General 5742/2025, publicada el 1° de agosto en el Boletín Oficial.

¿Qué cambios implementó ARCA?

• Se incorporan las multas al alcance del régimen.
• Se incorporan los contribuyentes que manifiesten la decisión de aplicar el ajuste por inflación a los quebrantos, hasta el 4 de agosto de 2025 inclusive.
• El anticipo baja del 3% al 2% de la deuda consolidada.
• Se amplía a 120 cuotas el máximo para quienes hayan manifestado el ajuste por inflación.
• El nuevo plazo de adhesión vence el 31 de octubre de 2025.
• Las DDJJ rectificativas que reduzcan saldos deberán regularizar las compensaciones hechas.
• Cada obligación solo podrá regularizarse una vez durante el período habilitado.
• Se habilita la refinanciación de planes vigentes presentados bajo RG 5684.
• El nuevo plan estará disponible desde el 12 de agosto en el sistema.
• La opción de refinanciar, desde el 2 de septiembre.

La normativa apunta a brindar una alternativa viable para las empresas que hayan computado pérdidas fiscales de manera incorrecta, ya sea por aplicación de valores desactualizados o por errores en la imputación del quebranto. En muchos casos, estas fallas derivaron en bases imponibles mal calculadas y, en consecuencia, saldos por el impuesto a las ganancias correspondientes a ejercicios anteriores.

El nuevo esquema contempla condiciones más ventajosas. Se destaca la reducción del pago a cuenta al 2% del total adeudado, lo cual representa un alivio financiero inmediato. Además, se habilita un plazo de financiamiento de hasta 10 años, con cuotas mensuales que podrán llegar hasta 500.000 pesos como mínimo, según el perfil del contribuyente.

También se incorporan al régimen los importes vinculados a multas, permitiendo a las empresas regularizar no solo el impuesto y sus intereses, sino también las sanciones asociadas, sin necesidad de recurrir al ámbito judicial. Esta posibilidad está disponible para quienes hayan rectificado o planeen rectificar declaraciones juradas de los períodos 2023, 2024 y hasta noviembre de 2025, siempre que hayan manifestado esa decisión formalmente.

Las adhesiones estarán habilitadas a partir del 12 de agosto de 2025 mediante el sistema “Mis Facilidades”. En cuanto a los planes ya presentados bajo el régimen anterior, se podrá solicitar su refinanciación desde el 2 de septiembre, manteniendo el número de plan y condiciones originales, aunque con una nueva tasa de financiación más actualizada. No será necesario un nuevo anticipo, aunque se exigirá que las cuotas vencidas estén canceladas.

La vigencia de esta nueva resolución comienza el día siguiente a su publicación y el plazo para adherir vence el 31 de octubre de 2025. En el caso de declaraciones juradas de ejercicios cerrados entre diciembre 2024 y noviembre 2025, el plazo se extenderá hasta el último día del quinto mes siguiente al vencimiento original.

Con este paquete de medidas, ARCA busca descomprimir conflictos administrativos y judiciales, ofreciendo una vía clara para regularizar situaciones detectadas o por detectar en relación con el uso indebido de quebrantos fiscales.